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財務狀況
資產(chǎn)總計 指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。包括企業(yè)擁有的土地、辦公樓、廠房、機器、運輸工具、存貨等實物資產(chǎn)和現(xiàn)金、存款、應收賬款和預付賬款等金融資產(chǎn)。資產(chǎn)一般按流動性（資產(chǎn)的變現(xiàn)或耗用時間長短）分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。其中流動資產(chǎn)可分為貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨等；非流動資產(chǎn)可分為長期股權投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他非流動資產(chǎn)等。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“資產(chǎn)總計”項目的期末余額數(shù)填報。
流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)滿足以下條件之一應歸為流動資產(chǎn)：（1）預計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，主要包括存貨、應收賬款等；（2）主要為交易目的而持有；（3）預計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)；（4）自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。包括貨幣資金、應收票據(jù)、應收賬款、存貨等項目。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“流動資產(chǎn)合計”項目的期末余額數(shù)填報。
應收工程款 指建筑業(yè)企業(yè)在報告期末向發(fā)包單位應收而未收的工程款。根據(jù)會計“應收賬款—應收工程款”明細賬對應科目填報。注意事項：（1）應收工程款中不包括質(zhì)量保證金和工程款押金，一般納入“其他應收款”；（2）建設工程質(zhì)量保證金或保修金，是發(fā)包人與承包人在建設工程承包合同中約定，從應付的工程款中預留，用以保證工程質(zhì)量的資金。
存貨 指企業(yè)在日�；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，通常包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉(zhuǎn)材料等。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項目的期末余額數(shù)填報。其中：“年初存貨”根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項目的年初余額數(shù)填報。注意：“存貨”具有實物形態(tài)，不屬于無形資產(chǎn)，由于企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售，所以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（單位）購置的土地、尚未銷售的商品房等均計入“存貨”。
長期股權投資 通常指企業(yè)長期持有，不準備隨時出售，作為被投資企業(yè)的股東，按所持股份比例享有被投資企業(yè)權益并承擔相應責任的投資。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“長期股權投資”項目期末余額填報。
固定資產(chǎn)減值準備 指企業(yè)確認固定資產(chǎn)發(fā)生減值時，按其固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額計提的減值準備。根據(jù)會計“固定資產(chǎn)減值準備”科目的期末貸方余額填報。
固定資產(chǎn)原價 指固定資產(chǎn)的成本，包括企業(yè)在購置、自行建造、安裝、改建、擴建、技術改造某項固定資產(chǎn)時所發(fā)生的全部支出總額。根據(jù)會計“固定資產(chǎn)”科目的期末借方余額填報。
房屋和構筑物 指產(chǎn)權屬于本企業(yè)的所有房屋和構筑物，包括辦公樓、倉庫、宿舍等。根據(jù)會計核算中“固定資產(chǎn)原價”有關二級科目的期末余額數(shù)歸并填報。
機器設備 指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理持有的各種機器、設備。根據(jù)會計核算中“固定資產(chǎn)原價”有關二級科目的期末余額數(shù)歸并填報。
累計折舊 指企業(yè)在報告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。包括房屋、建筑物和機器設備等的折舊費。根據(jù)會計“累計折舊”科目的期末貸方余額填報。
本年折舊 指企業(yè)在報告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計數(shù)�？筛鶕�(jù)會計“累計折舊”科目的本期貸方累計發(fā)生額填報；或者，可根據(jù)會計“財務狀況變動表”中“固定資產(chǎn)折舊”項的數(shù)值填報。若企業(yè)執(zhí)行2001年《企業(yè)會計制度》，可以根據(jù)會計核算中《資產(chǎn)減值準備、投資及固定資產(chǎn)情況表》內(nèi)“當年計提的固定資產(chǎn)折舊總額”項本年增加數(shù)填報。
在建工程 指企業(yè)用于新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“在建工程”項目的期末余額填報；或者，根據(jù)會計“在建工程”科目的期末借方余額填報。
無形資產(chǎn) 指調(diào)查單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，無形資產(chǎn)通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“無形資產(chǎn)”項目的期末余額填報。
土地使用權 指國家準許某企業(yè)在一定期間內(nèi)對國有土地享有開發(fā)、利用、經(jīng)營的權利。根據(jù)會計“無形資產(chǎn)”科目計算填報。
負債合計 指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。包括銀行貸款、借款、應付賬款、應付職工工資、應付職工福利費、應交稅金等企業(yè)負有償還責任的債務。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“負債合計”項目的期末余額數(shù)填報。包括銀行貸款、借款、應付賬款、應付職工工資、應付職工福利費、應交稅金等企業(yè)負有償還責任的債務。
負債一般按償還期長短分為流動負債和非流動負債。執(zhí)行企業(yè)會計準則或《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)：負債合計＝流動負債合計+非流動負債合計；執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)負債包括流動負債和長期負債。
流動負債合計 負債滿足下列條件之一的應歸為流動負債：（1）預計在一個正常營業(yè)周期中清償；（2）主要為交易目的而持有；（3）自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期應予清償；（4）企業(yè)無權自主地將清償推遲至資產(chǎn)負債表日后一年以上。包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等項目。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“流動負債合計”項目的期末余額數(shù)填報。
應付賬款 指企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“應付賬款”項目的期末余額數(shù)填報。
非流動負債合計 指流動負債之外的負債。包括長期借款、應付債券等。執(zhí)行企業(yè)會計準則或《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計資產(chǎn)負債表中“非流動負債合計”項目的期末余額數(shù)填報。執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，根據(jù)會計資產(chǎn)負債表中的“長期負債合計”項目的期末余額數(shù)填報。
所有者權益合計 指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權益。公司的所有者權益又稱股東權益。包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“所有者權益合計”項目的期末余額數(shù)填報。
實收資本 指企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額，包括貨幣、實物、無形資產(chǎn)等各種形式的投入。實收資本按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本。根據(jù)會計資產(chǎn)負債表中“所有者權益”項下“實收資本”的期末余額數(shù)填報。
個人資本 指自然人實際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計“實收資本”科目計算填報。
主營業(yè)務收入 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務所實現(xiàn)的收入。如果會計“利潤表”列示“主營業(yè)務收入”項目，則根據(jù)其本年累計數(shù)填報；或者，根據(jù)會計“主營業(yè)務收入”科目的本年各月貸方余額（結轉(zhuǎn)前）之和填報，如未設置該科目，以“營業(yè)收入”代替填報。
營業(yè)成本 指企業(yè)從事銷售商品、提供勞務和讓渡資產(chǎn)使用權等生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的實際成本�！盃I業(yè)成本”應當與“營業(yè)收入”進行配比。包括“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)成本”項目的本年累計數(shù)填報。
主營業(yè)務成本 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務所發(fā)生的成本總額。根據(jù)會計“主營業(yè)務成本”科目的本年各月借方余額（結轉(zhuǎn)前）之和填報。如未設置該科目，以“營業(yè)成本”代替填報。
稅金及附加 指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營活動按稅法規(guī)定應繳納的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、環(huán)境保護稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。根據(jù)會計“利潤表”中“稅金及附加”項目的本年累計數(shù)填報。
主營業(yè)務稅金及附加 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。根據(jù)會計“主營業(yè)務稅金及附加”科目的本年各月借方余額（結轉(zhuǎn)前）之和填報。如未設置該科目，以“稅金及附加”代替填報。
其他業(yè)務利潤 指企業(yè)經(jīng)營除主要業(yè)務以外的其他業(yè)務實現(xiàn)的利潤。根據(jù)會計“其他業(yè)務收入”科目的本年各月貸方余額（結轉(zhuǎn)前）之和減“其他業(yè)務成本”科目的本年各月借方余額（結轉(zhuǎn)前）之和填報。如果未設置該科目，則填0。
銷售費用 指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構（含銷售網(wǎng)點、售后服務網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。建筑業(yè)企業(yè)銷售費用指企業(yè)從事施工生產(chǎn)活動過程中發(fā)生的各項費用，包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費和其他經(jīng)費。房地產(chǎn)企業(yè)銷售費用指企業(yè)在從事主要經(jīng)營業(yè)務過程中所發(fā)生的各項銷售費用，包括轉(zhuǎn)讓、銷售、結算和出租開發(fā)產(chǎn)品等。執(zhí)行企業(yè)會計準則或《小企業(yè)會計準則》的企業(yè),根據(jù)會計“利潤表”中“銷售費用”項目的本年累計數(shù)填報。執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)費用（或經(jīng)營費用）”項目的本年累計數(shù)填報。
管理費用 指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費等。為了與財政部《關于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2019〕6號）保持一致，“管理費用”不包含“研發(fā)費用”。執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè),根據(jù)會計“利潤表”中“管理費用”項目的本年累計數(shù)填報。執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè),應將會計“利潤表”中“管理費用”項目本年累計數(shù)減“研究費用”項目本年累計數(shù)后填報。執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)以及未執(zhí)行財政部《關于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2019〕6號）的企業(yè)，在會計“利潤表”中“管理費用”項目的本年累計數(shù)的基礎上，根據(jù)會計“管理費用”科目下的“研究費用”相關明細科目，將“研發(fā)費用”剔除后填報。
研發(fā)費用 指企業(yè)在新知識、新技術、新產(chǎn)品、新工藝等的研究與開發(fā)過程中發(fā)生的費用化支出，以及計入“管理費用”會計科目的企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷。費用化支出主要包括研發(fā)活動的人工費用、直接投入費用、用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費、用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術的攤銷費用、新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費以及其他研發(fā)活動相關費用。執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè),根據(jù)會計“利潤表”中“研發(fā)費用”項目的本年累計數(shù)填報。執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè),根據(jù)會計“利潤表”中“研究費用”項目的本年累計數(shù)填報。執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)以及會計“利潤表”未列示“研發(fā)費用”或“研究費用”的企業(yè)，根據(jù)會計“管理費用”科目下“研究費用”明細科目的本期發(fā)生額，以及“管理費用”科目下“無形資產(chǎn)攤銷”明細科目的本期發(fā)生額分析填報。
財務費用 指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續(xù)費等。根據(jù)會計“利潤表”中“財務費用”項目的本年累計數(shù)填報。
利息收入 指企業(yè)按照相關會計準則確認的應沖減財務費用的利息金額。包括非金融企業(yè)存款業(yè)務所確認的利息等。執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中 “利息收入”項目的本年累計數(shù)填報。執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，填0。執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，根據(jù)會計“財務費用”科目下“利息收入”明細科目的本期發(fā)生額以正數(shù)填報，如果未設置該科目，填0。
利息支出 指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出。根據(jù)企業(yè)“財務費用明細賬”中“財務費用——利息支出”科目的本期發(fā)生額填報。如果企業(yè)沒有單獨設立“利息收入”科目，應填報利息支出減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
資產(chǎn)減值損失 指企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失。根據(jù)會計“利潤表”中“資產(chǎn)減值損失”項目的本年累計數(shù)填報。如果會計“利潤表”未設置該項目，填0。
公允價值變動收益 指企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。根據(jù)會計“利潤表”中“公允價值變動收益”項目的本年累計數(shù)填報，如果會計“利潤表”未設置該項目，填0。
投資收益 指企業(yè)確認的投資收益或投資損失，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。根據(jù)會計“利潤表”中“投資收益”項目的本年累計數(shù)填報。如為投資損失以“-”號記。
資產(chǎn)處置收益 指企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。債務重組中因處置非流動資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失和非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的利得或損失也包括在本項目內(nèi)。根據(jù)會計“利潤表”中“資產(chǎn)處置收益”項目的本年累計數(shù)填報。如果“利潤表”未設置該項目，填0。
其他收益 指計入其他收益的政府補助，以及其他與日�；顒酉嚓P且計入其他收益的項目。根據(jù)會計“利潤表”中“其他收益”項目的本年累計數(shù)填報。如果會計“利潤表”未設置該項目，填0。營業(yè)利潤 指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的利潤。執(zhí)行企業(yè)會計準則或《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，再加上公允價值變動收益、投資收益、資產(chǎn)處置收益和其他收益后的金額，根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)利潤”項目的本年累計數(shù)填報；執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用，再加上投資收益后的金額，根據(jù)會計“損益表”中“營業(yè)利潤”項目、“投資收益”項目的本年累計數(shù)之和填報。
營業(yè)外收入 指企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收益，主要包括與企業(yè)日�；顒訜o關的政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。執(zhí)行企業(yè)會計準則或《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)外收入”項目的本年累計數(shù)填報；執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，根據(jù)會計“損益表”中“營業(yè)外收入”項目、“補貼收入”項目的本年累計數(shù)之和填報。
營業(yè)外支出 指企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的支出，主要包括公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、非流動資產(chǎn)毀損報廢損失等。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)外支出”項目的本年累計數(shù)填報。
利潤總額 指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，是生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種收入扣除各種耗費后的盈余，反映企業(yè)在報告期內(nèi)實現(xiàn)的盈虧總額。利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額，根據(jù)會計“利潤表”中“利潤總額”項目的本年累計數(shù)填報。
所得稅費用 所得稅費用由兩部分組成：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅。遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應有的金額相對于原已確認金額之間的差異。執(zhí)行企業(yè)會計準則或《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中“所得稅費用”項目的本年累計數(shù)填報；執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，根據(jù)會計“損益表”中“所得稅”項目的本年累計數(shù)填報。
應付職工薪酬（本年貸方累計發(fā)生額） 指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，帶薪缺勤，利潤分享計劃，非貨幣性福利，辭退福利和其他為獲得職工提供的服務而給予的報酬或補償。如果企業(yè)財務報告附注中包含“應付職工薪酬”項目，則根據(jù)其“應付職工薪酬列示”部分的合計項的本期增加額填報�；蛘�，執(zhí)行企業(yè)會計準則或《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“應付職工薪酬”科目的本年貸方累計發(fā)生額填報；執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，應將本年上述職工薪酬包含的項目歸并填報。
如果企業(yè)“應付職工薪酬”會計科目的核算范圍不包含“勞務派遣人員薪酬”，則應加“勞務派遣人員薪酬”后填報；如果企業(yè)“應付職工薪酬”會計科目的核算范圍已包含“勞務派遣人員薪酬”，但不設置明細科目單獨核算，則不對“應付職工薪酬”指標作特殊處理，避免“勞務派遣人員薪酬”重復計入。
應交增值稅 指按照稅法規(guī)定，以銷售貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務的增值額和貨物進口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。填報本指標時，應按權責發(fā)生制核算企業(yè)本期應負擔的增值稅，有兩種計算方法，可選其一，一旦確定，原則上不得更改。
計算方法一：
根據(jù)本期會計科目（1）“銷項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“出口退稅”年初至期末貸方累計發(fā)生額（一般與期末貸方余額相等，因為年初貸方余額為零），（2）“進項稅額”年初至期末借方累計發(fā)生額，即期末借方余額 － 年初借方余額，（3）“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“減免稅款”年初至期末借方累計發(fā)生額（一般與期末借方余額相等，因為年初借方余額為零），取值后按照下述公式計算填報：
應交增值稅 ＝ 銷項稅額 － （進項稅額 － 進項稅額轉(zhuǎn)出） － 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額
－ 減免稅款 + 出口退稅
計算方法二：
根據(jù)本期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以“國家稅務總局公告2013年32號”版式為例）“銷項稅額”（第11欄）、“進項稅額”（第12欄）、“進項稅額轉(zhuǎn)出”（第14欄）、“免、抵、退應退稅額”（第15欄）、“簡易計稅辦法計算的應納稅額”（第21欄）、“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”（第22欄）、“應納稅額減征額”（第23欄）欄目“一般貨物、勞務和應稅服務”列中“本年累計”列，按照下述公式計算填報：
應交增值稅 ＝ 銷項稅額－（進項稅額－進項稅額轉(zhuǎn)出－免、抵、退應退稅額） + 簡易計稅辦法計算的應納稅額 + 按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額 － 應納稅額減征額
計算方法說明及填報要求：
（1）計算公式均體現(xiàn)權責發(fā)生制，本期發(fā)生的進項稅額全部參與計算，相當于不設置留抵，同時也不抵扣會計賬簿或增值稅納稅申報表中上年年末留抵的進項稅額，公式計算結果可以為負數(shù)。
（2）按照公式計算本指標后，不應再加增值稅減免稅額，因為這部分價值不再形成企業(yè)繳納義務。
建筑業(yè)企業(yè)在境外完成的營業(yè)收入 指建筑業(yè)企業(yè)報告期內(nèi)在國外及港、澳、臺等區(qū)域所有經(jīng)營活動的收入總額。本指標是有境外施工或勞務輸出業(yè)務的總承包和專業(yè)承包建筑業(yè)企業(yè)填報，填報時注意是外幣的，要按照報告期末的人民幣匯率折算填報。
